Fiscale aftrekbaarheid

• 1 voor dieselmotoren 
• 0,90 voor aardgasmotoren (cng) en een belastbaar vermogen < 12 fiscale pk 
• 0,95 voor andere voertuigen (benzine, lng, biobrandstof)

Door de nieuwe wet vergroening mobiliteit moet de bovenstaande berekeningsformule wijken voor een nieuwe berekening van het toekomstig aftrekpercentage. Bij die nieuwe aanpak geldt de datum van aankoop of afsluiting van een leasing-, renting- of huurcontract als doorslaggevende factor. 

Als bottom line van de nieuwe berekeningswijze geldt dat in de toekomst enkel nog volledig CO2-emissievrije bedrijfswagens een fiscaal gunstige behandeling zullen genieten in ons land. Het gebruik van niet-emissievrije wagens wordt fiscaal afgestraft.

Bedrijfswagens aangeschaft​​ tot en met 31 december 2025

Voor bedrijfswagens (ook hybride) met een fossiele brandstofmotor (diesel, LPG, CNG of benzine) die aangeschaft worden tussen 1 juli 2023 tot en met 31 december 2025, geldt een uitdoofscenario. Concreet betekent dit dat de bestaande aftrekregeling nog even van toepassing blijft, maar dat vanaf 2025 (aanslagjaar 2026) de fiscale aftrekbaarheid geleidelijk zal dalen.

Bepaal de maximale fiscale aftrekbaarheid van uw wagen in het uitdoofscenario:

Download de tabel

Goed om weten

​​Voor hybridewagens aangeschaft sinds 1 januari 2023 geldt​​​ een extra aftrekbeperking voor brandstofkosten​​. De benzine- en dieselkosten voor dit voertuigtype zijn vandaag maximaal 50% aftrekbaar. Voor de elektriciteitskosten voor hybrides geldt echter een maximale aftrekbaarheid van 100%. Op die manier wil de wetgever het gebruik van de verbrandingsmotor ontmoedigen en het gebruik van de elektromotor stimuleren.

Omdat de nieuwe fiscale wetgeving ook een impact heeft op de sociaal-juridische regels, wijzigt ook de solidariteitsbijdrage (de zogenaamde CO2-bijdrage) voor wagens met een fossiele brandstofmotor die ​sinds​​​ 1 juli 2023 w​e​​​rden aangeschaft. De wetgever wil zo de aanschaf van vervuilende voertuigen extra ontraden. 

Een CO2-bijdrage is enkel van toepassing voor personen met een werknemersstatuut, niet voor zelfstandigen. Ze moet enkel betaald worden als de werknemer het voertuig ook voor privédoeleinden mag gebruiken. 

Voor wagens aangekocht​ sinds​​​ 1 juli 2023 moet u de berekende CO2-bijdrage (op basis van de huidige formule) vermenigvuldigen met een bepaalde factor die jaarlijks zal stijgen: 

• 2025: x 2,75 
• 2026: x 4,00 
• 2027: x 5,50 

Bedrijfswagens aangeschaft vanaf 1 januari 2026

Voor niet-emissievrije wagens (dus wagens met een fossiele of hybride brandstofmotor) geldt vanaf 1 januari 2026 geen enkele fiscale aftrek meer. 

Emissievrije wagens (dus wagens die rijden op elektriciteit of waterstof) genieten wel nog een fiscale aftrekbaarheid van 100%. Toch moet u ook bij dit voertuigtype rekening houden met een stelselmatige afbouw van deze aftrek, meer bepaald voor wagens die vanaf 2027 aangeschaft worden. In cijfers uitgedrukt: 

Bepaal de maximale fiscale aftrekbaarheid van uw bedrijfswagen in het uitdoofscenario:

Download de tabel

Goed om weten

Vanaf 1 januari 2026 kan een belastingplichtige ook geen gebruik meer maken van de forfaitaire aftrek van kosten voor woon-werkverkeer (0,15 EUR/km). Dit forfait geldt enkel nog bij het gebruik van: 

• Een elektrische wagen 
• Een andere wagen aangeschaft vóór 1 juli 2023 (dus tijdens de ‘grandfathering’-fase) of vóór 1 januari 2026 (dus tijdens de uitdooffase, met een tijdelijke beperkte aftrek van 50% in 2026 en 25% in 2027).